商業(yè)養(yǎng)老險稅優(yōu)政策即將出臺提高退休金繳費年限或為改革可選項

在人口老齡化趨勢下，養(yǎng)老已經(jīng)成為全社會共同關(guān)注的話題。11月29日，2015中國職工養(yǎng)老儲備指數(shù)大中城市報告正式對外發(fā)布。

所謂職工養(yǎng)老儲備，即職工在工作期間已經(jīng)積累和即將積累的用于養(yǎng)老目的的各種權(quán)益、現(xiàn)金流和資產(chǎn)。“職工養(yǎng)老儲備”不僅取決于已經(jīng)積累水，更與養(yǎng)老金增值水相關(guān)。

報告顯示，2015年中國職工養(yǎng)老儲備指數(shù)為59.7，接評級基準第三檔(基本水)，表明基本滿足城市職工養(yǎng)老儲備要求，但存在較大的提升空間。具體來分析，一級指標(充足度、穩(wěn)定度和認知度)中，穩(wěn)定度最高，指數(shù)值為62.6;充足度次之，為59.2;認知度最低，為56.6。

其中，中國養(yǎng)老儲備指數(shù)反映出的行業(yè)、企業(yè)養(yǎng)老儲備指數(shù)不衡;社會養(yǎng)老保險制度、企業(yè)年金制度和個人商業(yè)養(yǎng)老保險制度不協(xié)調(diào)等問題尤為突出。

對此，安養(yǎng)老保險股份有限公司董事長杜永茂在接受21世紀經(jīng)濟報道記者采訪時建議，“未來，提升職工養(yǎng)老儲備可從三個方面著手：一是大幅增加企業(yè)提供的或個人自行購買的各種商業(yè)性保險和年金產(chǎn)品;二是重構(gòu)家庭大類資產(chǎn)配置，降低銀行儲蓄和不動產(chǎn)偏好;三是要在現(xiàn)代保險快速發(fā)展的基礎(chǔ)上，推動全社會福利觀念的根本轉(zhuǎn)變，不能再過度依賴國家所提供的社會保障，而應該盡快倡導并形成市場福利主義，建立以市場為導向的新的福利體系和制度架構(gòu)。”

鄭秉文認為，我國商業(yè)性養(yǎng)老保險投保比例遠低于發(fā)達國家，其中一個很重要原因是稅收制度的制約，稅收優(yōu)惠政策遲遲沒有出臺。但他透露，商業(yè)養(yǎng)老保險稅優(yōu)政策即將出臺，時間預計在12月底。

國企職工養(yǎng)老儲備指數(shù)最高

在分行業(yè)職工養(yǎng)老儲備指數(shù)中，“金融業(yè)”和“采礦業(yè)”最高，同為62.1。緊隨其后的是“房地產(chǎn)業(yè)”和“科學研究、技術(shù)服務(wù)和地質(zhì)勘測業(yè)”，分別為60.8和60.7。而“住宿和餐飲業(yè)”職工養(yǎng)老儲備指數(shù)最低，僅為57.4。

對此，中國社會科學院世界社保研究中心主任鄭秉文對21世紀經(jīng)濟報道記者表示，“職工養(yǎng)老儲備指數(shù)較高的"金融業(yè)"和"房地產(chǎn)業(yè)"主要得益于較高的收入水，"采礦業(yè)"和"科學研究、技術(shù)服務(wù)和地質(zhì)勘測業(yè)"主要得益于較為完善的保障機制。職工養(yǎng)老儲備指數(shù)較低的"住宿和餐飲業(yè)"等，可能與行業(yè)正規(guī)化程度較低且收入不穩(wěn)定有關(guān)。”

具體到企業(yè)類型，職工養(yǎng)老儲備指數(shù)更是具有明顯差異。其中，最高的是國有企業(yè)，職工養(yǎng)老儲備指數(shù)為63.8。

報告分析稱，“這符合民眾對國有企業(yè)的通常認識，即國有企業(yè)員工不僅具有較高的收入水，而且工作相對穩(wěn)定、其他保障措施相對到位，因此充足度和穩(wěn)定度都高于其他類型企業(yè)員工。不過，國有企業(yè)社會競爭性并不充分，職工憂患意識相對缺乏，因此認知度較低。”

其次是外商投資的企業(yè)代表處和港、澳、臺商投資的企業(yè)，職工養(yǎng)老儲備指數(shù)分別為63.0和60.7，皆高于36個大中城市的均水;集體企業(yè)和其他類型內(nèi)資企業(yè)(以民營企業(yè)為主)職工養(yǎng)老儲備指數(shù)最低，分別為59.5和56.1，影響了整體水。

另外，不同規(guī)模的企業(yè)，職工養(yǎng)老儲備指數(shù)差異也比較明顯，但具有一定的規(guī)律性。對10000人以下的企業(yè)來說，隨著企業(yè)規(guī)模的擴大，職工養(yǎng)老儲備指數(shù)也相應增高，但對于10000人以上的企業(yè)而言，卻沒有繼續(xù)這一趨勢，“原因可能在于線下調(diào)查有相當比例的受訪者屬于大型制造企業(yè)的一般職工，從而影響了相應人的指數(shù)數(shù)值。”

社保三支柱模式不相協(xié)調(diào)

三足鼎立的局面，遲遲沒有出現(xiàn)在中國社保三支柱模式中。

從調(diào)查情況來看，基本養(yǎng)老保險的繳費密度在80%及以上職工占到了樣本量的45.1%，而只有9.2%的職工沒有參加基本養(yǎng)老保險，均繳費密度為73.2%。

報告表示，“目前，基本養(yǎng)老保險從制度上已經(jīng)全覆蓋，而且參保人數(shù)在持續(xù)增長，距離參保全覆蓋的目標越來越，當然難度也越來越大。從調(diào)查中發(fā)現(xiàn)，覆蓋程度最低的主要是年輕人，因此政策選擇上應該向這些人傾斜，比如通過改革強化基本養(yǎng)老保險制度的激勵性，增加企業(yè)為職工參保繳費的積極性，從而進一步提高年輕人的覆蓋率。”

然而，在全部調(diào)查樣本中，參加企業(yè)年金計劃的職工人數(shù)比例僅為35.5，其中線上調(diào)查數(shù)據(jù)顯示為34.7%。報告分析，“雖然這一數(shù)據(jù)由于樣本的局限性顯然高估，但不爭的事實是中國企業(yè)年金發(fā)展嚴重滯后。可以說，加快發(fā)展企業(yè)年金應該成為應對人口老齡化的重要舉措，但短時間內(nèi)似乎難以破題也是不爭的事實。”

個人商業(yè)養(yǎng)老保險也是養(yǎng)老保障體系的重要組成部分。從調(diào)查結(jié)果上來看，41.3%的受訪者已經(jīng)購買了個人商業(yè)養(yǎng)老保險，其中線上調(diào)查結(jié)果顯示這一比例為45.2%，均高于企業(yè)年金計劃的參保率。報告認為，“基于中國的發(fā)展階段和現(xiàn)實情況，這一結(jié)果較為理想，當然與調(diào)查對象的特殊性有一定關(guān)系，但就長期而言，進一步發(fā)展個人商業(yè)養(yǎng)老保險不僅是形勢所迫，而且其具有較大潛在空間。”

對于以上結(jié)果，一位不愿具名的養(yǎng)老險公司人士對21世紀經(jīng)濟報道記者坦言，“我們國家構(gòu)建社會保險制度、企業(yè)年金制度和個人商業(yè)養(yǎng)老保險制度的社保三支柱模式嚴重瘸腿。無論是從廣度，還是從深度來講，后兩項都難以稱之為支柱。在今后相當長的時間內(nèi)，城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老還將主要依靠國家基本養(yǎng)老制度即社保制度。”

在鄭秉文眼中，增加第二、三支柱的比重具有一定的緊迫性。如果第一支柱基本社會福利發(fā)生變動，費率和水受到影響，顯然需要第二、三支柱替代，因此發(fā)展第二、三支柱是未雨綢繆。

他表示，“我國商業(yè)性養(yǎng)老保險投保比例遠低于發(fā)達國家，其中一個很重要原因是稅收制度的制約，稅收優(yōu)惠政策遲遲沒有出臺。”不過，據(jù)其透露，商業(yè)養(yǎng)老保險稅優(yōu)政策即將出臺，時間預計在12月底。

提高最低繳費年限或為改革新選項

人口老齡化已經(jīng)成為全社會不可回避的重大轉(zhuǎn)折，尤其在中國，不僅“未富先老”，而且老齡化速度比所有發(fā)達國家相對都要快。因此，需要全體社會成員來承擔這種社會變遷的成本。那么，民眾最能接受政府采取的哪種措施來緩解人口老齡化帶來的養(yǎng)老金支付壓力呢?

通過調(diào)查發(fā)現(xiàn)，目前接受程度最高的是“提高社會基本養(yǎng)老保險繳費費率”，支持者高達29.2%，其次是“提高獲得退休金的最低繳費年限”，支持率為27.5%。與之對比，“延遲退休年齡”和“降低退休金”是最不能接受的選項，支持率僅為15.7%和2.4%。

對此報告分析，“"提高社會基本養(yǎng)老保險繳費費率"不直接表現(xiàn)為個人負擔，而是由企業(yè)來承擔，是基于個人理性的選擇。但是，考慮繳費費率的提高必然帶動用工成本的增加，削弱中國產(chǎn)品的國際競爭力，并不具備集體理性，所以不足取。"提高獲得退休金的最低繳費年限"則為改革提供了新的選項。"延遲退休年齡"和"降低退休金"支持率最低則是福利剛性的必然結(jié)果，尤其是后者，難以順利實施。因此對于延遲退休年齡需要通盤考慮，出臺方案一定要慎之又慎，但這并不否認延遲退休的必要性。”

值得一提的是，“養(yǎng)老金保值增值”成為職工最期望未來10年改革的內(nèi)容，支持的比例高達26.0%，明顯高于其選項，說明職工對未來養(yǎng)老金能否足額發(fā)放最為關(guān)心。此前不久，國務(wù)院已經(jīng)發(fā)布實施《基本養(yǎng)老保險基金投資管理辦法》，養(yǎng)老金市場化投資即將完全進入運作階段。

另外，報告提及，“不同國家、不同制度模式，政府、企業(yè)和個人所承擔的養(yǎng)老責任不盡相同。不過，隨著人口老齡化的出現(xiàn)，政府的責任在下降卻是不爭的事實，關(guān)鍵是民眾是否能夠正確和理性看待這種變化或預期。”

調(diào)查數(shù)據(jù)顯示，職工對這種變化表示非常認同的為7.7%，較為認同的為17.5%，有一點認同的為23.8%，不太認同的為39.2%，非常不認同的為11.9%。