個稅遞延型養老險政策12月出臺減稅養老要來了

個人稅收遞延型商業養老保險試點在醞釀8年后終將落地，這意味著“減稅養老”體系漸成。從一位參與了“保監會關于個人稅收遞延型商業養老保險課題”的人士處了解到，個稅遞延型養老保險的相關政策肯定會于12月出臺。

11月29日，中國保險行業協會、人社部社保研究所等5家機構聯合發布的《2015中國職工養老儲備指數大中城市報告》(下稱《報告》)顯示，2015年中國大中城市職工養老儲備指數為59.7分，基本滿足了城市職工養老儲備要求，但大中城市職工仍有較大的提升空間。

“2015年是養老改革的大年，中國養老金三支柱改革都進入了深水區，但許多問題還需要盡快達成共識;其中，進一步完善多層次體系，加快發展第三支柱更加迫切。”12月1日，參與此次《報告》研究工作的中國社科院世界社保研究中心主任鄭秉文接受本報記者采訪時稱，通過稅優政策鼓勵發展補充養老保險可以提高養老金替代率，第三支柱的稅收優惠政策即將出臺。

養老儲備未來堪憂

數據顯示，截至，我國60歲及以上的老年人口總數達2.12億人，占總人口比重達15.5%，中國已成為世界上老年人口總量最多的國家，養老儲備是否充足成了眾多人關心的話題。

《報告》顯示，2015年中國大中城市職工養老儲備指數為59.7分，接評價基礎標準。同時，從企業類型來看，國企職工養老儲備最好，職工工作相對穩定，保障措施比較到位;外資企業次之，民營企業排名則在最后。

“指標體系由3個一級指標和15個二級指標組成，其中，一級指標分別是充足度、穩定度和認知度;二級指標則涵蓋了公眾普遍關注的基本養老保險、商業養老保險、企業年金、不動產、養老規劃等內容。”12月1日，參與了《報告》起草工作的中國社科院世界社保研究中心副秘書長齊傳鈞接受采訪時介紹稱，該《報告》設置了5個檔，第一、第二檔的分值最低，第三檔是60-80分，第四檔是80-90分，第五檔最高，59.7分的養老儲備指數接第三檔，而理想的均分值應該是在60分到80分之間。

據悉，該《報告》是國內首個衡量養老儲備穩定度、充足度、認知度，并對其效益評價進行系統調查和全方位數字化測量的一個綜合性的指數，其中，充足度就是指目前家庭積累的養老儲備的情況，比如是否擁有基本養老保險、年金、商業養老保險、金融資產等各種資產;穩定性就是退休前養老儲備的一個預期，比如，即便這個家庭擁有充足的養老儲備，但家庭負擔比較重，未來的積累能力就有可能下降，同時，是否參與了醫療、意外等商業保險，都會影響未來意外大額支出的增減;認知度則是對未來養老儲備的認知以及相關狀況是否清晰。

《報告》顯示，一級指標中，穩定度最高，指數值為62.6，充足度次之，指數值為59.2，認知度最低，指數值為56.6。也就是說，充足度和認知度均未達到及格水。

“除此之外，基本養老保險未覆蓋人群主要集中于30歲以下的年輕職工，其比例高達20.1%，也就是該年齡段每5個人就有1個沒有參加基本養老保險，從長遠來看，這樣的情況肯定會影響未來的養老儲備指數，養老儲備指數會繼續下降。”齊傳鈞強調，如果不進行相關的改革，養老儲備指數未來是不樂觀的。

向第三支柱傾斜

《報告》認為，提高職工養老儲備水的根本出路在于大力發展商業保險，尤其是盡快推出“稅延個人養老賬戶”，讓職工自己參加賬戶投資增值。稅延型養老保險是指，投保人在稅前列支保費，等到將來領取保險金時再繳納個人所得稅，這樣可略微降低個人的稅務負擔，屬于補充保險的一部分。

我國養老保障體系共有“三大支柱”，第一支柱為社會基本養老保險，屬政府主導;第二支柱為企業年金，為企業及職工自愿建立;第三支柱為個人商業養老保險。2015年，這三支柱改革都進入了深水區，如第一支柱即基本養老保險基金投資管理辦法8月24日已經面世，正在緊鑼密鼓推進;第二支柱則是今年年初2月份機關事業單位職業年金的管理辦法，亦在逐步落地;第三支柱全面深化改革，就是要大力發展商業養老保險，如今也即將有新動作。

“總體來看，我國‘三大支柱’的發展依然處于失衡的狀態，尤其是第三支柱的發展相對較弱，后續的政策一定會向第三支柱傾斜，本月內相關政策將會出臺，稅前列支的優惠幅度或在10%左右。”12月1日，北京大學[微博]中國保險與社保研究中心研究員王國軍接受本報記者采訪時表示，個人稅收遞延型養老保險政策的出臺，意味著稅收優惠將全面覆蓋我國養老保險三大支柱，“減稅養老”體系漸成。

據了解，作為“兜底”的基礎養老保險，是由個人和企業共同繳納，免稅政策已經在我國實行十余年;針對企業年金、職業年金的個稅遞延優惠也已實施了兩年時間;如今，對于個人商業養老保險的個稅遞延也將啟動。

“稅前列支的額度由企業代扣代繳，然后參與協會或者政府指定的價格便宜、保障范圍和保障責任都比較公允的險種。”王國軍表示，目前我國的第三支柱太弱了，市場份額不及10%，個稅遞延型養老保險不光有利于擴大商業養老保險的市場份額，同時，可以延遲個稅到退休領取保險金時再繳納，降低當期稅務負擔。

一家大型保險公司的精算師算過一筆賬，如果可以稅前先列支600元作為保費購買養老保險，則應繳稅下降到29元。也就是說，如果購買了個稅遞延型養老產品，每月可以少納稅22元，一年就是264元。如按照投資30年計算，則30年間少繳納7920元個稅。

據了解，個人稅收遞延型養老保險一旦實施，商業保險公司也將成為最大受益者。