2025年最新咸陽個人工資扣稅標準新規定,咸陽工資扣稅標準及稅率表

2024-05-28 08:08:30 大風車考試網

個人所得稅征收方法

個人所得稅實行源泉扣繳和自行申報兩種征收方式，支付所得的單位或個人為個人所得稅的扣繳義務人;在兩處以上取得工資薪金所得和沒有扣繳義務人的，以及有扣繳義務人，但扣繳義務人沒有依照稅法規定代扣代繳稅款的，納稅義務人應當自行申報納稅。

2017年最新工資扣稅標準(扣稅率表)

稅率表一：工資、薪金所得適用個人所得稅累進稅率表

級數	全月應納稅所得額		稅率（%）	速算扣除數
級數	含稅級距	不含稅級距	稅率（%）	速算扣除數
1	不超過1500元的	不超過1455元的	3	0
2	超過1500元至4500元的部分	超過1455元至4155元的部分	10	105
3	超過4500元至9000元的部分	超過4155元至7755元的部分	20	555
4	超過9000元至35000元的部分	超過7755元至27255元的部分	25	1005
5	超過35000元至55000元的部分	超過27255元至41255元的部分	30	2755
6	超過55000元至80000元的部分	超過41255元至57505元的部分	35	5505
7	超過80000元的部分	超過57505元的部分	45	13505

注：

1、本表所列含稅級距與不含稅級距，均為按照稅法規定減除有關費用后的所得額;

2、含稅級距適用于由納稅人負擔稅款的工資、薪金所得;不含稅級距適用于由他人(單位)代付稅款的工資、薪金所得。

稅率表二：個體工商戶的生產、經營所得和對企事業單位的承包經營、承租經營所得適用

級數	全月應納稅所得額		稅率（%）	速算扣除數
級數	含稅級距	不含稅級距	稅率（%）	速算扣除數
1	不超過15000元的	不超過14250元的	5	0
2	超過15000元至30000元的部分	超過14250元至27750元的部分	10	750
3	超過30000元至60000元的部分	超過27750元至51750元的部分	20	3750
4	超過60000元至100000元的部分	超過51750元至79750元的部分	30	9750
5	超過100000元的部分	超過79750元的部分	35	14750

注：

1、本表所列含稅級距與不含稅級距，均為按照稅法規定以每一納稅年度的收入總額減除成本、費用以及損失后的所得額;

2、含稅級距適用于個體工商戶的生產、經營所得和由納稅人負擔稅款的對企事業單位的承包經營、承租經營所得;不含稅級距適用于由他人(單位)代付稅款的對企事業單位的承包經營、承租經營所得。

稅率表三：(勞務報酬所得適用)

級數	全月應納稅所得額		稅率（%）	速算扣除數
級數	含稅級距	不含稅級距	稅率（%）	速算扣除數
1	不超過20000元的	21000元以下的部分	20	0
2	超過20000元至50000元的部分	超過21000元至49500元的部分	30	2000
3	超過50000的部分	超過49500元的部分	40	7000

注：1、表中含稅級距為按照稅法規定減除有關費用后的所得額。

2、含稅級距適用于由納稅人負擔稅款的勞務報酬所得;不含稅勞務報酬收入額適用于由他人(單位)代付稅款的勞務報酬所得。(國稅發[2000]192號)

計算公式

稅額=全月應納稅所得額*稅率-速算扣除數

全月應納稅所得額=(應發工資-四金)-個稅起征點

實發工資=應發工資-四金-稅額

個稅起征點：2011年9月1日起，按3500元/月的起征標準算。

案例：某人的工資收入扣除三險一金后為7200元，他應納個人所得稅為：(7200?3500)×10%?105=265(元)

年終獎繳納個稅計算公式：

(1)個人取得全年一次性獎金且獲取獎金當月個人的工資所得高于(或等于)稅法規定的費用扣除額的。

計算方法是：用全年一次性獎金總額除以12個月，按其商數對照工資、薪金所得項目稅率表，確定適用稅率和對應的速算扣除數，計算繳納個人所得稅。

計算公式為：

應納個人所得稅稅額=個人當月取得的全年一次性獎金×適用稅率-速算扣除數

個人當月工資、薪金所得與全年一次性獎金應分別計算繳納個人所得稅。

案例：一個人的年終獎金為24000元，當月工資為5100元。

以24000除以12，其商數2000對應的適用稅率為10%，速算扣除數為105，年終獎金應納稅額為：24000×10%-105=2295(元)，

當月工資、薪金所得應納稅額=(5100-3500)×10%-105=55(元)，

該納稅人當月共計應納個人所得稅=2295+55=2350(元)。

(2)個人取得全年一次性獎金且獲取獎金當月個人的工資、薪金所得低于稅法規定的費用扣除額的。

計算方法是：用全年一次性獎金減去“個人當月工資、薪金所得與費用扣除額的差額”后的余額除以12個月，按其商數對照工資、薪金所得項目稅率表，確定適用稅率和對應的速算扣除數，計算繳納個人所得稅。

計算公式為：應納個人所得稅稅額=(個人當月取得全年一次性獎金-個人當月工資、薪金所得與費用扣除額的差額)×適用稅率-速算扣除數。

案例：一個人的年終獎金為12000元，當月工資為3000元，

則12000-(3500-3000)=11500，以11500除以12，其商數958.33對應的適用稅率為3%，速算扣除數為0，年終獎金應納稅額為：11500×3%=345(元)。

當月工資、薪金所得由于低于3500元的費用扣除標準，不再繳納個人所得稅。

該納稅人當月共計應納個人所得稅345元。

需要注意的是，單位對職工取得的除全年一次性獎金以外的其他各種名目的獎金，如半年獎、季度獎、加班獎、先進獎、考勤獎等，一律與當月工資、薪金收入合并，按稅法規定繳納個人所得稅。在一個納稅年度內(12個月)，對每一個納稅人，全年一次性獎金計稅方法只允許使用一次。

工資薪金、年終獎所得適用調整后的個人所得稅稅率表（2011年9月1日起施行）
級數	全月含稅收入級距	全月不含稅收入級距	稅率%	速算扣除數（元）	說明
1	不超過1,500元	不超過1,455元的部分	3	0	1、本表含稅級距指以每月收入額減除費用三千五百元后的余額或者減除附加減除費用后的余額。 2、含稅級距適用于由納稅人負擔稅款的工資、薪金所得；不含稅級距適用于由他人(單位)代付稅款的工資、薪金所得。
2	超過1,500元至4,500元	超過1,455元至4,155元的部分	10	105
3	超過4,500元至9,000元	超過4,155元至7,755元的部分	20	555
4	超過9,000元至35,000元	超過7,755元至27,255元的部分	25	1,005
5	超過35,000元至55,000元	超過27,255元至41,255元的部分	30	2,755
6	超過55,000元至80,000元	超過41,255元至57,505元的部分	35	5,505
7	超過80,000元	超過57,505元的部分	45	13,505

根據新稅率算出來的無效年終獎區間（2011年9月1日起施行）
級數	含稅級距	稅率%	速算扣除數（元）	無效區間	說明
1	不超過1,500元	3	0	無效區間	無效納稅區間有兩個特點：一是相對無效區間減去1元的年終獎金額而言，稅前收入增加稅后升入不升反降或保持不變。二是各區間的起點都是稅率變化相應點。
2	超過1,500元至4,500元	10	105	18,001-19,283.33
3	超過4,500元至9,000元	20	555	54,001-60,187.5
4	超過9,000元至35,000元	25	1,005	108,001-114,600
5	超過35,000元至55,000元	30	2,755	420,001-447,500
6	超過55,000元至80,000元	35	5,505	660,001-706,538.46
7	超過80,000元	45	13,505	960,001-1,120,000

在人們常用的EXCEL表格中，可以引入下面公式自動計算(直接復制即可)：

=IF(D3>83500,(D3-3500)*0.45-13505,IF(D3>58500,(D3-3500)*0.35-5505,IF(D3>38500,(D3-3500)*0.3-2755,IF(D3>12500,(D3-3500)*0.25-1005,IF(D3>8000,(D3-3500)*0.2-555,IF(D3>5000,(D3-3500)*0.1-105,IF(D3>3500,(D3-3500)*0.03,IF(D3<=3500,0))))))))

或

=MAX((D3-3500)*5%*{0.6,2,4,5,6,7,9}-{0,21,111,201,551,1101,2701}*5,)

具體使用方法是，如果是橫排表格，在EXCEL表格D3中打入稅前月收入，將上述公式復制粘貼在D4，然后任意橫拖行復制，稅前工資在第3行、稅款在第4行;如果是豎排表格，在D3中打入稅前月收入，將上述公式復制粘貼在E3，然后任意豎拖復制，稅前工資在D列，稅款在E列。其他類推。

上述公式十分實用，若起征點和稅率變動，可做相應調整。

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