學(xué)院財務(wù)管理制度條例

2024-06-05 19:03:58 大風(fēng)車考試網(wǎng)

第一章總則

第一條為認(rèn)真貫徹<<會計法>>及<<會計人員工作規(guī)則>>，加強(qiáng)會計基礎(chǔ)規(guī)范化工作，建立科學(xué)的財務(wù)會計工作程序，提高財務(wù)會計管理水，發(fā)揮財務(wù)工作在教事業(yè)發(fā)展中的作用，特制定本院財務(wù)處各項財務(wù)制度。

第二條財務(wù)會計人員必須認(rèn)真學(xué)習(xí)<<會計法>>，做到知法、懂法、守法、執(zhí)法。貫徹執(zhí)行國家的財經(jīng)方針政策、法規(guī)、制度，同違法行為作斗爭。

第三條按<<會計法>>規(guī)定辦理會計事務(wù)，進(jìn)行會計核算，實行會計監(jiān)督，是會計人員的職責(zé)，任何人不得干擾阻礙會計人員依法履行上述權(quán)利。

第四條會計人員必須加強(qiáng)政治學(xué)習(xí)，不斷提高政治水。努力鉆研業(yè)務(wù)，不斷提高業(yè)務(wù)工作能力，為適應(yīng)教育體制改革，不斷改革會計工作。努力提高會計核算質(zhì)量、充分發(fā)揮會計的監(jiān)督作用。

第二章財務(wù)稽核(審核)制度

第五條稽核崗位是會計經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的主要內(nèi)容，它涉及到經(jīng)費(fèi)開支的控制與合理使用及財務(wù)預(yù)算的實現(xiàn)，又是整個會計處理程序從收付款、記帳至結(jié)帳的依據(jù)。因此對稽核(審核)的原始憑證，必須嚴(yán)格掌握以下原則：

第六條原始憑證內(nèi)所反映的情況要具體、真實。憑證內(nèi)所列的事項必須符合財經(jīng)制度，必須按預(yù)算計劃執(zhí)行。

第七條其次審核原始憑證內(nèi)容填制手續(xù)是否符合規(guī)定。內(nèi)容要完整，數(shù)字要準(zhǔn)確。

第八條記帳憑證的編制及審核：

在編制記帳憑證時，要依照原始憑證的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容準(zhǔn)確的使用會計科目。在記帳憑證上應(yīng)填寫日期、編號、金額，并加蓋制單、審核、復(fù)核人員的印章，應(yīng)做到一事一單。記帳憑證編制完畢轉(zhuǎn)給復(fù)核人員，復(fù)核人員要按以下要求進(jìn)行復(fù)核。

第九條記帳憑證所附的原始憑證是否齊全，經(jīng)濟(jì)內(nèi)容是否相符，有無抬頭、公章，自制原始憑證是否符合要求。

第十條會計科目使用是否準(zhǔn)確，憑證上的數(shù)字及金額的計算是否正確。

第十一條憑證所反映的業(yè)務(wù)收支是否符合有關(guān)的政策制度及學(xué)校內(nèi)部的各項規(guī)定。

第十二條會計報表的審核:報表編制人員月初打印出會計報表，復(fù)核人員要認(rèn)真審核報表各項內(nèi)容，以保證其正確性。年末按照上級布置的預(yù)決算報表要求，認(rèn)真審核無誤后方可報送上級部門。

第三章加強(qiáng)對各種現(xiàn)金的管理

第十三條庫存現(xiàn)金限額：按照銀行日限額為10000元，如有超出及時送交銀行。

第十四條現(xiàn)金使用范圍：按現(xiàn)金管理制度執(zhí)行。

第十五條我院零星支出500元以下的，可用現(xiàn)金支付。超出銀行結(jié)算起點100元以上的可辦理支票、銀行匯票、信匯、電匯等。

第十六條各項業(yè)務(wù)收入現(xiàn)金，要開具收據(jù)并及時送交銀行，不得坐支。

第十七條現(xiàn)金庫存要做到日清月結(jié)、帳款相符。每日與計算機(jī)“庫存現(xiàn)金日報表”核對一致。

第十八條每月至少兩次由財務(wù)負(fù)責(zé)人安排審核人員抽查現(xiàn)金庫存與現(xiàn)金日記帳余額數(shù)并做抽查記錄。

第十九條如出現(xiàn)庫存現(xiàn)金長、短款現(xiàn)象，應(yīng)及時核對查找。原則上，短款自負(fù)、長款入帳。不得長、短款互相抵補(bǔ)。

第二十條收付款后，要在原始憑單上加蓋“收訖”或“付訖”戳記。

第四章銀行存款的管理

第二十一條除現(xiàn)金結(jié)算范圍以外的業(yè)務(wù)，均需用轉(zhuǎn)帳結(jié)算的方式進(jìn)行。轉(zhuǎn)帳結(jié)算起點為100元以上。

第二十二條不準(zhǔn)簽發(fā)空白支票與空頭支票，支票開出要注明日期、用途，支票存根的項目要填寫齊全并附存記帳憑證。

第二十三條妥善保管空白支票，銀行印鑒及財務(wù)專用章，分別設(shè)專人管理。

第二十四條銀行帳要做到日清月結(jié)。在接到銀行對帳單后及時對帳每月編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，每月與總帳核對,對未達(dá)帳項在三個月內(nèi)處理完畢。

第二十五條支票丟失要立即向銀行、公安局支票保安管理系統(tǒng)掛失，并辦理有關(guān)聲明作廢。

第五章專項資金的管理

第二十六條上級撥給我院的專項資金(包括設(shè)備費(fèi)、維修費(fèi)、科研費(fèi)等)要按文件、協(xié)議、合同等規(guī)定專款專用，不得挪用。

第二十七條專項資金使用要由主管部門進(jìn)行充分論證并做出預(yù)算計劃，經(jīng)院領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后執(zhí)行。專項資金要設(shè)輔助帳記錄收支余。

第六章固定資產(chǎn)管理辦法

第二十八條學(xué)院的固定資產(chǎn)是國有資產(chǎn)，是學(xué)校教學(xué)科研、行政生活的重要物資保證為不斷提高固定資產(chǎn)的管理水，適應(yīng)我院教育事業(yè)的發(fā)展防止國有資產(chǎn)流失，特定如下管理規(guī)定:

第二十九條專用設(shè)備單價在800元以上(含800元)耐用期在一年以上能獨(dú)立使用的財產(chǎn),一般設(shè)備單價在500元以上(含500元)耐用時間都在一年以上的即為固定資產(chǎn)。

第三十條學(xué)院財務(wù)部門、后勤物資科、各系及部門應(yīng)該建立固定資產(chǎn)明細(xì)帳及相應(yīng)的卡片。三個分口要建立各自的管理辦法。定期對基層部門進(jìn)行檢查，保證帳、物、卡相符。

第三十一條所有捐贈、調(diào)撥及自制固定資產(chǎn)均為全民所有，統(tǒng)一歸學(xué)院登記入帳和管理。

第三十二條任何單位和個人不得將固定資產(chǎn)擅自損壞、轉(zhuǎn)賣、越權(quán)處理及據(jù)為己有。報損報廢的應(yīng)由部門提出申請，通過技術(shù)鑒定后報主管院長審批方可進(jìn)行處理

第三十三條院附屬單位的固定資產(chǎn)亦屬學(xué)校的財產(chǎn)，要單獨(dú)建帳，按上述辦法單獨(dú)管理。

第三十四條固定資產(chǎn)建成或購入后，一定要嚴(yán)格驗收、考核是否達(dá)到預(yù)期目的。大型精密儀器的購置(5萬元以上)需有學(xué)院專家小組的充分論證，方可購置。

第三十五條學(xué)院的固定資產(chǎn)在主管院長的領(lǐng)導(dǎo)下，由財務(wù)、審計、總務(wù)處物資科及物資歸口部門共同監(jiān)督管理。

第七章會計檔案管理辦法

第三十六條為加強(qiáng)會計檔案的科學(xué)管理，充分發(fā)揮會計檔案的信息作用，更好地為學(xué)校管理工作服務(wù)，特制定本辦法。

第三十七條會計檔案范圍：在財務(wù)活動中所形成的會計憑證帳簿、報表、計算機(jī)軟盤等財會核算資料。

第三十八條會計憑證有：記帳憑證;工資、獎金、各種補(bǔ)貼領(lǐng)取單(冊);收據(jù)存根;銀行對帳單及調(diào)整表等。

第三十九條會計帳簿有：總帳、明細(xì)帳、現(xiàn)金帳、銀行存款帳、輔助臺帳等。

第四十條會計報表：月報表、季報表、年終決算表、預(yù)算計劃表等。

第四十一條歸檔前的立卷和整理等工作，由財務(wù)處負(fù)責(zé)收集、整理、組卷、裝訂成冊。

第四十二條會計部門的保管，要把會計檔案放在檔案箱中，并上鎖。要把報表、帳簿、憑證分類由左至右、由上至下的順序排列。

第四十三條對學(xué)校的各種證券、票據(jù)，時發(fā)出、領(lǐng)用要有登記。每年做一次收回，并核對保管歸檔。

第四十四條會計部門設(shè)一人兼管檔案工作。

第四十五條會計部門保存的會計檔案，要為本院積極提供服務(wù)作用。會計檔案原則上不能帶出檔案室或會計部門。如需帶出復(fù)印要經(jīng)財務(wù)部門負(fù)責(zé)人的批準(zhǔn)，由會計人員直接復(fù)印。

第四十六條檔案的調(diào)閱、移交、撤銷、銷毀、合并要嚴(yán)格執(zhí)行財政部檔案局的有關(guān)規(guī)定。各種會計檔案整卷后，保管一年，期滿以后，編造清冊，移交檔案部門集中管理。

第八章教學(xué)經(jīng)費(fèi)、主任基金劃撥辦法

第四十七條各系教學(xué)經(jīng)費(fèi)主要依據(jù)各系學(xué)生人數(shù)，每生按1000元劃撥。各系主任基金主要依據(jù)各系學(xué)生人數(shù)，每生150元劃撥。

第四十八條社科部教學(xué)經(jīng)費(fèi)依據(jù)在校生人數(shù)，每生40元劃撥;主任基金按每生6元劃撥。

第四十九條史論系教學(xué)經(jīng)費(fèi)、主任基金依據(jù)本系學(xué)生人數(shù)，劃撥標(biāo)準(zhǔn)同以上各系。史論系共同課教學(xué)經(jīng)費(fèi)，依據(jù)在校學(xué)生人數(shù)，每生20元劃撥，主任基金按每生3元劃撥。

第五十條成教學(xué)院教學(xué)經(jīng)費(fèi)、主任基金劃撥辦法：

夜大學(xué)生按每生1000元劃撥教學(xué)經(jīng)費(fèi)，按每生300元劃撥主任基金。

高職、專接本生按每生2000元劃撥教學(xué)經(jīng)費(fèi)，按每生300元劃撥主任基金。

第九章工資、獎酬金等款項的管理

第五十一條設(shè)立工資輔助臺帳。負(fù)責(zé)工資核算的人員隨時記錄職工人數(shù)及工資增減變化，并與人事處每月核對一次發(fā)現(xiàn)問題及時處理。

第五十二條嚴(yán)格控制工資總額的增長，要根據(jù)上級主管部門批準(zhǔn)的編制人數(shù)，嚴(yán)格控制。院財務(wù)處要會同人事處對勞動工資計劃執(zhí)行情況實行有效的監(jiān)督。設(shè)立工資輔助記錄，每月工資增減變化要有人事處的通知，每月要按實際工資支出數(shù)削減工資基金指標(biāo)。

第五十三條每月教職工領(lǐng)取的獎酬金，機(jī)關(guān)部門均由人事處審核造表，對各系及有關(guān)部門獎酬金要嚴(yán)格執(zhí)行發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)，每月8日前將發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)金額報知院財務(wù)處，由財務(wù)處審核后發(fā)放。

第五十四條財務(wù)處代扣個人所得稅，對職工個人收入每個月在發(fā)放時，都要做好個人收入記錄，月底由財務(wù)處代職工個人扣繳個人所得稅。

第五十五條福利費(fèi)按季核定提取數(shù)，轉(zhuǎn)入“專用基金”專戶核算，由福利委員會掌握使用。

第五十六條離退人員管理費(fèi)、特需費(fèi)、活動費(fèi)，每月按標(biāo)準(zhǔn)人數(shù)提取，轉(zhuǎn)入“其他代管經(jīng)費(fèi)”專戶核算，由老干部處掌握使用。

第五十七條公積金要按人頭立戶建帳核算，每月按時上繳銀行，及時辦理變更手續(xù)與記帳。

第十章對各種票證的管理

第五十八條院財務(wù)使用的收費(fèi)票證、統(tǒng)一收據(jù)、發(fā)票，設(shè)專人負(fù)責(zé)。凡領(lǐng)用、繳銷要做記錄。

第五十九條各類收據(jù)，由院財務(wù)處統(tǒng)一印刷、購買、登記、發(fā)放、回收、保管。年終將收據(jù)存根收集齊全歸檔，其他非獨(dú)立單位不得私自印刷、購買各類收據(jù)。

第六十條對于作廢的支票要蓋作廢戳記，年底要按順序裝訂整理。

第十一章會計電算化管理制度

第六十一條微機(jī)管理

1、會計電算化由財務(wù)主管負(fù)責(zé)管理和調(diào)度。

2、微機(jī)由經(jīng)過培訓(xùn)的會計專職人員持證上崗操作。