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年工資個人所得稅率計算公式

2024-05-21 12:17:31 大風車考試網

最新的工資個人所得稅應該如何計算?多少的工資才開始計算個人所得稅?小編為大家介紹,歡迎查看!

個人所得稅是按照超額累進制,進行計算。而當我們工資達到不同級別來進行扣稅。

個人所得稅的定義為“個人取得的各項所得征收的所得稅”。2011年我國將個稅起征點從2000元上調至3500元,使得繳納個稅的人數從8400萬降到了2400萬。那么個人所得稅究竟是怎么計算的呢?這里有個計算公式:

工資:即初始收入(合同上所寫的收入)。

三險一金:養老保險、醫療保險、失業保險、住房公積金(屬于五險一金的工傷保險和生育保險不算在這里)。

起征點:自2011年起,起征點由2000元上調至3500元。

稅率:由3%上漲到45%,有7個等級,分別與7個不同區間的應納稅額對應。

速算扣除數:由0上漲到13505,也有7個等級,與不同稅率相對應:

假設您的月工資為6000元,工作地點是廣州(這個城市的三險一金標準是養老保險8%、醫療保險2%、失業保險1%、住房公積金8%)。那么:

應納稅額=6000?6000x(8%+2%+1%+8%)?3500=1360(元)

查上表可知,與1360元對應的稅率和速算扣除數分別為3%和0,因此:

個稅=1360x3%?0=40.8(元)

也就是說,在廣州月工資6000元需要繳納個人所得稅40.8元。雖然最后實際到手只有4000多元,但至少現在知道了,“少了的錢”幾乎都用來繳納五險一金了,只有極少一部分用來繳納個稅而已。

設單元格A1為稅前工資,即月收入所在單元格。

剛應納稅:

=ROUND(MAX((A1-3500)*5%*{0.6,2,4,5,6,7,9}-5*{0,21,111,201,551,1101,2701},0),2)

稅后收入:

=A1-ROUND(MAX((A1-3500)*5%*{0.6,2,4,5,6,7,9}-5*{0,21,111,201,551,1101,2701},0),2)

注意:在把公式復制到Excel中時,注意單元格A1的替換,批量計算下拉復制即可。

(A1-3500)是個稅的應納稅所得額,這個不用多解釋了吧。

{0.6,2,4,5,6,7,9}是個數組。

0.05*{0.6,2,4,5,6,7,9}={0.03,0.1,0.2,0.25,0.3,0.35,0.45}是個稅的稅率公式。

5*{0,21,111,201,551,1101,2701}={0,105,555,1005,2755,5505,13505}是各級別的個稅扣除額。

{0,21,111,201,551,1101,2701},這么來,是因個稅的稅率而來,知道納稅扣除額的累進計算公式,應該就能理解這個。實在不能理解,就認為是各級別的個稅扣除額除25吧。

(A1-3500)*5%*{0.6,2,4,5,6,7,9}-5*{0,21,111,201,551,1101,2701} 是納稅額*各級個稅稅率-應扣額后的數字,如果稅率對應的級別<=納稅額時,稅率越大稅額越大,符合所繳稅款和所得相匹配的原理。如果稅率對應的級別>納稅額時,稅率越大稅額越小,因為扣減了超額的扣除數,這樣保證了,繳稅數組里最大的那個一定是最符合相應稅率的。

因為存在了納稅額<0的情況,即工資不滿3500的,為避免出現稅額為0,就在(A1-3500)*5%*{0.6,2,4,5,6,7,9}-5*{0,21,111,201,551,1101,2701}后添了一個“,0”的值保證計算稅額的公式MAX((A1-3500)*5%*{0.6,2,4,5,6,7,9}-5*{0,21,111,201,551,1101,2701},0)必定有個0值,在用MAX求最大時,出現的稅額一定是符合稅率的,并最小的數是0,不會出現負數。

外套ROUND函數,就是4舍5入到2位小數的意思了。

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