一、　企業(yè)職工養(yǎng)老保險計算方法

1.新人新制度

《國務(wù)院關(guān)于建立統(tǒng)一的企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險制度的決定》(國發(fā)〔1997〕26號)實施后參加工作的參保人員屬于“新人”，繳費年限(含視同繳費年限，下同)累計滿15年，退休后將按月發(fā)給基本養(yǎng)老金，基本養(yǎng)老金待遇水與繳費年限的長短、繳費基數(shù)的高低、退休時間的早晚直接掛鉤。他們的基本養(yǎng)老金由基礎(chǔ)養(yǎng)老金和個人賬戶養(yǎng)老金組成。

退休時的基礎(chǔ)養(yǎng)老金月標準以當?shù)厣夏甓仍趰徛毠ぴ戮�工資和本人指數(shù)化月均繳費工資的均值為基，繳費每滿1年發(fā)給1%。個人賬戶養(yǎng)老金月標準為個人賬戶儲存額除以計發(fā)月數(shù)，計發(fā)月數(shù)根據(jù)職工退休時城鎮(zhèn)人口均預(yù)期壽命、本人退休年齡、利息等因素確定。

以60歲退休、繳費35年為例，基本養(yǎng)老金替代率為59.2%(其中基礎(chǔ)養(yǎng)老金35%，個人賬戶養(yǎng)老金24.2%)。

2.中人逐步過渡

國發(fā)〔1997〕26號文件實施前參加工作、《決定》實施后退休的參保人員屬于“中人”。由于他們以前個人賬戶的積累很少，繳費年限累計滿15年的，退休后在發(fā)給基礎(chǔ)養(yǎng)老金和個人賬戶養(yǎng)老金的基礎(chǔ)上，再發(fā)給過渡性養(yǎng)老金。鑒于基本養(yǎng)老金計發(fā)辦法改革的關(guān)鍵是解決好“中人”的過渡問題，為保證改革的順利推進，《決定》要求各省、自治區(qū)、直轄市人民政府按照待遇水合理銜接、新老政策穩(wěn)過渡等原則，在認真測算的基礎(chǔ)上，制定具體的過渡辦法。在過渡期實行特殊的過渡政策，按照新計發(fā)辦法，養(yǎng)老金減少的不減發(fā)，增加的逐步增加。

3.老人老辦法

本決定實施前已經(jīng)離退休的參保人員屬于“老人”，他們?nèi)匀话凑諊�家原來的�?guī)定發(fā)給基本養(yǎng)老金，同時隨基本養(yǎng)老金調(diào)整而增加養(yǎng)老保險待遇。

二、企業(yè)職工養(yǎng)老保險計算舉例

以下三位年齡、收入不同，假設(shè)工資不變，且繳納比例系數(shù)都為1，且個人賬戶無利息的情況，都在60歲退休的人為例，他們每個人退休后每個月可以從社保中領(lǐng)取的養(yǎng)老金金額如下：

1，25歲，月收入2000元

基礎(chǔ)養(yǎng)老金：2362(2004年北京社工資)×35×1%=827元，個人賬戶養(yǎng)老金：2000×8%=160(一個月個人上繳社保養(yǎng)老費用)，160×12=1920(一年上繳社保養(yǎng)老費用)

1920×35=67200(從現(xiàn)在至退休，35年個人所繳納的全部社保養(yǎng)老費用，也就是個人賬戶累計余額)，67200÷120=560(退休后，每月領(lǐng)取的個人賬戶養(yǎng)老金數(shù)額)，827(基礎(chǔ)養(yǎng)老金)+560(個人賬戶養(yǎng)老金)=1387(退休后每月領(lǐng)取養(yǎng)老金數(shù)額)，也就是說，在目前情況下，李退休后，每月可以領(lǐng)取養(yǎng)老金為1387元。

用李退休后的養(yǎng)老金除以其現(xiàn)在每月的工資，得到的數(shù)字稱作“替代率”，也就是退休時和在職時的收入比。

1387÷2000=69.4%

也就是說，按照目前情況，李退休時領(lǐng)取的養(yǎng)老金，相對于在職時工資的替代率為69.4%。

在上面的計算中，其實有很多是變量，如個人月收入、社工資，以及20%、8%等，都有可能根據(jù)個人自身變化和國家政策的調(diào)整而改變，所以最后計算出的李退休后每月領(lǐng)取1387元養(yǎng)老金，可能在35年后，會有很大變化。但是替代率變化不會很大，不同人計算出的不同替代率，基本可以反映其在退休時領(lǐng)取的養(yǎng)老金，能替代多少現(xiàn)在的收入。

2，30歲，月收入4000元

基礎(chǔ)養(yǎng)老金：2362×30×1%=709元

個人賬戶養(yǎng)老金：4000×8%=320元(一個月個人上繳社保養(yǎng)老費用)，320×12=3840元(一年上繳社保養(yǎng)老費用)，3840×30=115200元(從現(xiàn)在至退休，30年個人所繳納的全部社保養(yǎng)老費用。也就是個人賬戶累計余額)，115200÷120=960元(退休后，每月領(lǐng)取的個人賬戶養(yǎng)老金數(shù)額)，709+960=1669元(退休后每月領(lǐng)取養(yǎng)老金數(shù)額)，1669÷4000=41.7%(替代率)

3，35歲，月收入10000元

基礎(chǔ)養(yǎng)老金：2362×25×1%=591元

個人賬戶養(yǎng)老金：10000×8%=800元(一個月個人上繳社保養(yǎng)老費用)，800×12=9600元(一年上繳社保養(yǎng)老費用)，9600×25=240000元(從現(xiàn)在至退休，25年個人所繳納的全部社保養(yǎng)老費用。也就是個人賬戶累計余額)，240000÷120=2000元(退休后，每月領(lǐng)取的個人賬戶養(yǎng)老金數(shù)額)，591+2000=2591元(退休后每月領(lǐng)取養(yǎng)老金數(shù)額)，2591÷10000=25.91%(替代率)

繳費三十年養(yǎng)老金可達在職收入六成

從上面的計算，不難看出，收入越高，替代率越低;也就是說，在職時收入越高的人，退休后“錢不夠花”的感覺會越強烈。有意思的是，與很多30來歲就開始擔(dān)心“老了會活成什么樣，生活品質(zhì)會下降多少”的人相比，有些“月光族”、“啃老族”對未來卻挺坦然：“等我老了，退休了，花銷自然就沒有了，拿著養(yǎng)老金夠活的了。”

專家卻有著不同的看法。對外經(jīng)貿(mào)大學(xué)韓老師認為，很多“月光族”已經(jīng)養(yǎng)成了大手大腳花錢的慣，而這個慣是很難因為收入突然降低而改變。而且目前的“月光族”一般收入還不算少，一旦支出大幅度減少，他們的生活會有很大變化。不僅是對于“月光族”，對于絕大多數(shù)靠工資生活的人，特別是收入較高的，社會保險只能起到基本的保障作用，很難繼續(xù)保證在職時的生活水準。

從2006年1月1日起，養(yǎng)老金個人賬戶的規(guī)模統(tǒng)一由本人繳費工資的11%調(diào)整為8%，全部由個人繳費形成，單位繳費不再劃入個人賬戶。以職工繳費年限35年退休為例，改革前基本養(yǎng)老金的目標替代率是58.5%，改革后目標替代率將達到59.2%。也就是說，我們退休時領(lǐng)取的養(yǎng)老金，可以達到在職時收入的六成。那么，對于那些追求生活品質(zhì)的人來說，缺口的四成，就需要或是豐厚的存款，或是能夠保本生錢的投資。

通過小編的介紹，相信大家對企業(yè)職工養(yǎng)老保險計算方法已經(jīng)有了一定的了解。